Розрахунок основних видів податків, які повинен сплачувати суб'єкт бізнесу - юридична особа
В процесі своєї діяльності підприємець повинен сплачувати близько 20 основних та 15 місцевих податків. Основними із них є податок на прибуток, акцизний збір та податок на додану вартість.
Спочатку визначимо поняття:
Оптова ціна Цо
- це собівартість виробу S+плановий прибуток Р:
Цо=S+P (7.1)
Вільна ціна
Цв- це собівартість виробу S+прибуток Р +акциз А:
Цв=S+P+A=
(7.2)
де: a - ставка акцизного податку, в відносних одиницях.
Ціна реалізації
Ц р - це собівартість виробу S + прибуток Р + акциз А + податок на додану вартість ПДВ:
Цр=S+P+A+ПДВ=Цв×(1+b)=
×(1+b) (7.3)
де: b - ставка ПДВ, в відносних одиницях.
1. Завдання для виконання.
Користуючись даними таблиці 7.1, потрібно:
1. Розрахувати величину податку на прибуток, який повинен сплатити підприємець за перший, другий, третій та четвертий квартали. При проведенні розрахунків амортизаційні відрахування прийняти щоквартально по 10 тис. грн., а ставку податку на прибуток - 30 %.
2. Зробити висновки. Пояснити, які складності можуть виникнути на підприємстві, коли, наприклад, продукція відвантажена, а гроші за неї на рахунок підприємця ще не надійшли. Поясніть, яким чином можна зменшити величину сплачуваного податку на прибуток в окремому кварталі.
Таблиця 7.1
|
№ варіанта |
Надходження грошей за відправлену продукцію |
Відвантаження продукції замовнику |
Списання грошей з рахунку за отримані матеріали, видачу зарплати та інші |
Оприбуткування матеріалів на складі та фіксація інших витрат | ||||
|
Дата |
Сума |
Дата |
Сума |
Дата |
Сума |
Дата |
Сума | |
|
1 |
23.01 |
190 000 |
22.01 |
190 000 |
24.02 |
30 000 |
1.04 |
30 000 |
|
15.05 |
130 000 |
10.03 |
130 000 |
11.06 |
34 000 |
13.09 |
34 000 | |
|
12.07 |
98 000 |
15.06 |
98 000 |
9.08 |
42 000 |
10.08 |
42 000 | |
|
1.11 |
100 000 |
17.12 |
100 000 |
13.11 |
21 000 |
15.12 |
21 000 | |
Розрахунок.
1. Податок на прибуток підприємства
- один з основних прямих податків, який повинен сплачувати підприємець. Об'єкт оподаткування - прибуток, що визначається як різниця між валовим доходом і валовими витратами та амортизаційними відрахуваннями, які отримало підприємство протягом певного періоду. Величина податку з прибутку П може бути розрахована за формулою:
