Планування потреби в оборотних коштах

Планування потреби в оборотних коштах за основними елементами варто здійснювати на основі наступної табличної форми:

Таблиця 7.1. Планування оборотних коштах

№ з/п	Елемент оборотних засобів	Річна потреба (випуск), тис. грн.	Норма запасу, днів	Сума, тис. грн.
1	Виробничі запаси
1.1	Основні матеріали і комплектуючі вироби	2850,33	15	118,76
1.2	Допоміжні матеріали та інші матеріальні цінності	10,1	10	0,28
1.3	Малоцінні і швидкозношувані предмети, інвентар та інше [80%(п. 1 + п. 2)]	-		95,23
	Всього			214,27
2	Незавершене виробництво			721
3	Готова продукція на складі	22130,34	3	184,42
	Всього оборотних засобів			1119,69

Оборотні засоби визначаються за їх складовими (окрім «незавершеного виробництва») на основі орієнтовних норм запасу в днях наступним чином:

де - річна потреба у відповідних матеріальних цінностях, тис. грн (див. кошторис); - норматив запасу в днях.

Оборотні засоби у незавершеному виробництві визначаються за формулою:

де С - повна собівартість річного випуску продукції, тис. грн.; М - вартість основних і допоміжних матеріалів на річний випуск продукції, тис. грн.; Тц - тривалість виробничого циклу, Тц=25…30 днів.

Висновок:

здійснивши розрахунки, визначили обсяг оборотних засобів у сумі 1119,69 тис. грн., з яких 214,27 тис. грн. становлять виробничі запаси, 721 тис. грн. - незавершене виробництво, 184.42 тис. грн. - готова продукція на складі.