Обґрунтування доцільності здійснення витрат
Порівняно з фактом 2008 роком собівартість збільшилась на 1784,26 тис. грн. Таке зростання пов’язане в першу чергу:
із зростанням витрат на газ для технологічних потреб на 1508,8 тис. грн. в зв’язку із зростанням ціни на газ для ВТВ та НВ;
зростання витрат на оплату праці на 254,7 тис. грн. для забезпечення встановленого законодавством мінімального рівня заробітної плати, а також виконання галузевої угоди;
збільшення соціальних нарахувань на ФОП на 81 тис. грн. в зв’язку із зростанням заробітної плати;
зростанням інших витрат на 92,6 тис. грн. (послуги зв'язку, інформаційно-технічних послуг, банківських послуг, витрат на метрологію (повірку лічильників) на техобслуговування і ремонт інших ОЗ.).
Аналіз собівартості зазначений в додатках № 11, 12.
Планувалось, що загальні витрати в 2009 році складуть 7525,9 тис. грн., фактично вони склали 6842,6 тис. грн., що на 683,3 тис. грн. менше. Зменшення відбулось за рахунок:
зменшення витрат на газ для технологічних потреб на 320,1 тис. грн.;
зменшення інших матеріальних витрат на 268,3 тис. грн.;
зменшення амортизаційних відрахувань на 206,7 тис. грн.
Адміністративні витрати в 2009 році склали 1701,3 тис. грн., що на 79,8 тис. грн. або 4,5% менше від запланованих, та на 159,7 тис. грн. або 10,4% більше від адміністративних витрат 2008 року, а саме:
В структурі адміністративних витрат значно збільшились інші операційні витрати (на 128,9 тис. грн. або 43,8 %). Це збільшення пов’язане із такими витратами як:
витрати на обов’язкове та добровільне страхування 27,3 тис. грн.;
послуги зв’язку 65,2 тис. грн.;
витрати на аудиторські послуги 100,4 тис. грн.;
витрати на юридичні і нотаріальні, а також на інформаційно-технічні послуги 56 тис. грн.;
витрати на відрядження 22,5 тис. грн.;
витрати на банківські послуги 53,3 тис. грн.
податки у складі собівартості склали 71 тис. грн.;
інші витрати склали 27,3 тис. грн.
Облік запасів проводиться у відповідності до вимог П (С) БО № 9 "Запаси”. У відповідності з прийнятою обліковою політикою, оцінка запасів на дату балансу відображена за історичною собівартістю, а вибуття запасів протягом звітного періоду проводилось за методом ідентифікованої вартості.
Склад витрат виробництва та порядок розподілу загально виробничих витрат відповідають вимогам П (С) БО № 16 "Витрати”.
На кінець 2009 р. дебіторська заборгованість покупців складає 2040,2 тис. грн., за розрахунками з бюджетом 5,4 тис. грн., інша поточна заборгованість - 3599,1 тис. грн. Визнання та оцінка дебіторської заборгованості на дату балансу відповідає вимогам П (С) БО № 10 "Дебіторська заборгованість”. Резерв сумнівних боргів у звітному періоді не нараховувався.
Бухгалтерський облік та документальне оформлення касових операцій у товаристві відповідає вимогам "Положення проведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженому постановою НБУ від 21.01.2006 р. № 22.
Зобов’язання
Бухгалтерський облік та оцінка зобов’язань на дату балансу відповідає вимогам П (С) БО № 11 "Зобов’язання”. Станом на 31.12.2009 р. обліковується короткострокових поточних зобов’язань на суму 13267,0 тис. грн. в т. ч. за непогашеними кредитами банків 1169,9 тис. грн.
Довгострокові зобов’язання і забезпечення наступних витрат і платежів на балансі не обліковуються.
Зобов’язання підприємства, що склались на дату балансу, оцінені за первісною вартістю, підтверджені даними синтетичного та аналітичного обліку.
Інший додатковий капітал на початок періоду становить 10727,9 тис. грн., на кінець - 11750,0 тис. грн., відхилення - 1022,1 тис. грн. Збільшення відбулося за рахунок безкоштовно прийнятих на баланс газопроводів та споруд на них на суму 1274,6 тис. грн.
