Аналіз напруженості плану по прибутку
Таблиця 3.3. Аналіз напруженості плану по прибутку
|
№ |
показники |
план |
факт |
відх. | ||||
|
в опт. цінах |
по повн. собіварт |
прибуток |
в опт цінах |
по повн. собіварт |
прибуток |
відхилення | ||
|
1 |
обсяг реал.продукції |
83905 |
61220 |
22685 |
84920 |
63150 |
21770 |
-915 |
|
2 |
обсяг реал.продукції |
84023 |
61600 |
22423 |
84330 |
62740 |
21590 |
-833 |
|
3 |
зміна прибутку в залишках |
+262 |
+180 |
-82 | ||||
|
4 |
обсяг реал.прод. в опт.цінах |
83985 |
62350 |
21635 | ||||
Це попередня оцінка прибутку, на підставі якої можна зробити лише загальні висновки, виділити позитивні чи негативні відхилення. Але це має важливе значення для розміщення акцентів на наступних етапах аналізу.
Розходження в ступені виконання плану по прибутку в товарній і реалізованій продукції свідчать про те, що частина продукції залишається на складі нереалізованої.
Тому необхідно виявити можливості зниження залишків нереалізованої продукції. Для цього треба вивчити попит і проаналізувати ціну (можливо вона завищена).
Що стосується плану, то він недовиконаний на 833 т.грн., не дивлячись на перевиконання плану по об’єму як зробленої, так і реалізованої продукції, що говорить про непропорційне збільшення собівартості продукції. Таким чином, можна сказати, що план у звітному році був напружений, можливо була зроблена помилка в плануванні.
Загальна сума балансового прибутку підлягає деталізації на основні складові частини.
Таблиця 3.4. Балансовий прибуток
|
показники |
план |
факт |
відхилення |
|
балансовий прибуток |
22423 |
21530 |
-893 |
|
прибуток від реалізації |
22423 |
21590 |
-833 |
|
прибуток від іншої реаліз. |
- |
140 |
+140 |
|
позареалізаційний прибуток |
- |
180 |
+180 |
|
позареалізаційний збиток |
- |
380 |
+380 |
