Аналіз витрат на утримання та розвиток персоналу

Проаналізуємо структуру витрат на утримання працівників ПАТ КБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» та Славутського центрального відділення Хмельницької філії ПАТ КБ «БРОКБІЗНЕСБАНК». Цей аналіз є необхідним тому, що структура витрат по різному впливає на загальну зацікавленість працівників у діяльності банку, зв’язок їх доходів із результатами праці, захищеність працівника від негативних явищ ринкової економіки та багато інших аспектів економічної діяльності банку та взаємовідносини працівників і роботодавців.

Проведений аналіз витрат на управління персоналом ПАТ КБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» показав, що їх величина з кожним роком зростає (з 14688,0 тис.грн. у 2008 р. до 17651,0 тис.грн. у 2011 р.) (рис. 2.12).

Рис. 2.12 - Витрати на управління персоналом ПАТ КБ «БРОКБІЗНЕСБАНК» за 2009-2011 рр.

Як видно з таблиці Додатка К загальна сума витрат на утримання робочої сили у 2010 р. збільшилася на 3,6 тис.грн. або 17,9% порівняно з 2009 р., а у 2011 р. порівняно з 2010 р. - на 4,4 тис.грн. або 18,6%.

Найбільшу частку у загальній сумі витрат на утримання персоналу займають інші витрати на робочу силу. Так, у 2009 р. їх частка становила 37,8%, у 2010 р. - 33,8% та у 2011 р. - 37,4%. Величина інших витрат на персонал у 2009 р. порівняно з минулим роком зросла на 0,4 тис.грн. або 5,3%, а у 2011 р. порівняно з минулим роком - на 2,5 тис.грн. або 31,3%.

Витрати на соціальне забезпечення у 2010 р. порівняно з 2009 р. зросли на 1,1 тис.грн. або 19,6%, а у 2011 р. порівняно з минулим роком - на 1,2 тис.грн. або 17,9%. Їх частка у загальній структурі витрат на утримання персоналу у 2009 р. становить 27,9%, у 2010 р. - 28,3% та у 2011 р. - 28,1%.

Величина витрат на культурно-побутове обслуговування працівників у 2010 р. порівняно з 2009 р. зросла на 1,7 тис.грн. або 70,8%, а у 2011 р. порівняно з минулим роком - на 0,2 тис. грн або 4,9%.

Витрати на професійне навчання у 2010 р. порівняно з минулим роком зросли на 0,4 тис.грн. або 8,9%, а у 2011 р. порівняно з минулим роком - на 0,5 тис.грн. або 10,2%.

Витрати на одного працівника у 2010 р. порівняно з минулим роком зросли на 0,1 тис.грн. або 25,0%, а у 2010 р. порівняно з минулим роком - не змінилися і становили 0,5 тис.грн.

Аналіз фонду оплати праці працівників банку показав, що у 2010 р. порівняно з 2009 р. його величина зросла на 171,6 тис.грн. або 21,4%, а у 2011 р. порівняно з 2010 р. - на 134,5 тис.грн. або 13,8%.

Середньомісячна заробітна плата працівників у 2010 р. порівняно з минулим роком збільшилася на 0,1 тис.грн. або 6,7%, а у 2011 р. порівняно з минулим роком - не змінилася і становила 1,6 тис.грн.

Обсяг наданих послуг на одного штатного працівника у 2010 р. порівняно з минулим роком зріс на 41,4 тис.грн. або 65,7%, а у 2011 р. порівняно з минулим роком - на 37,8 тис.грн. або 36,5%.

Наведені в Додатку К дані щодо рівня та динаміки витрат на робочу силу свідчать про те, що витрати на робочу силу та фонд оплати праці не зростали прямо пропорційно, незважаючи на те, що чисельність штатних працівників більшилася на 28,9%.

На основі даних, наведених в таблиці Додатка К, можна зробити такі висновки:

. За всіма видами витрат на робочу силу за період 2009-2011 рр. відбулися зміни, які суттєво вплинули на їх структуру.

. Основою всіх змін є надання переваги в оплаті за тарифними ставками відповідно до відпрацьованих норм та соціального забезпечення працівника. Це дозволило суттєво підвищити зацікавленість працівників у результатах праці, пов’язати розміри оплати праці з кваліфікацією, забезпечити диференціацію оплати за умовами праці та вирішити цілий ряд інших завдань із розвитку матеріальної зацікавленості працівників у процесі їх трудової діяльності.